--江西省注协探索完善专业技术帮扶工作机制

2010年10月8-25日，江西省注协从行业内抽调业务骨干，组成2个专业技术小组，对执业质量检查发现业务相对薄弱的6家会计师事务所、2家资产评估机构，上门开展专业技术帮扶，帮助会计师事务所、资产评估机构健全内控机制，完善业务管理操作规程，为执业人员传授业务知识，答疑解惑，以提升注册会计师、注册资产评估师执业水平和职业道德水准，增强注册会计师、注册资产评估师服务经济社会发展的能力和本领。在行业创先争优活动中，江西省注册会计师行业党委、省注册会计师协会紧扣“服务人民群众”的要求，深入分析行业发展和会员需求，积极将协会服务与行业监管工作有效结合起来，进一步深化协会服务职能，建立健全规章制度，推动行业科学发展。

一、认真厘清会员专业技术需求

近些年来，通过严密的考试制度、广泛深入的后续教育以及严格的注册管理机制，注册会计师执业队伍的知识结构和年龄结构不断改善，人员素质得到了较大提高。广大注册会计师以良好的职业道德、精湛的专业技能、优质高效的服务，逐步赢得了政府和社会各界的认可和关注，行业的作用日渐突出，社会地位不断提升，“独立、客观、公正”专业形象逐步确立。但我们也要客观地看到，我省注册会计师、资产评估行业还存在一些困难和问题，行业发展水平与国内发达地区存在较大差距。我省会计师事务所、资产评估机构规模普遍偏小，内部治理水平不强，执业队伍专业素质参差不齐，抗风险能力弱，综合竞争力比较差；行业发展的速度比较慢，尚不能完全满足我省经济发展形势的要求。历年的行业执业质量检查也显示，我省会计师事务所、资产评估机构不同程度上存在着内部治理机制不健全、执业水平低、专业知识更新慢等问题，这种现象在基层、偏远的会计师事务所、资产评估机构显得尤为突出。行业协会组织的后续教育对于指导会员掌握新的政策法规和执业准则，提升行业整体专业技术水平具有普及性的作用和意义。但后续教育针对性不够，难以适应每家会计师事务所、资产评估机构的特点，无法满足会员个性化需求；会员自我学习能力不一，行业显现出专业技术水平两极分化的倾向，部分中小规模会计师事务所、资产评估机构专业技术水平薄弱，严重影响行业的专业形象，制约着行业的发展。

为了进一步深化协会服务职能，解决困扰行业的发展难题，2004年，江西省注协经过分析研究，尝试推出技术帮扶机制，对专业技术水平比较薄弱的会员单位上门开展专业技术帮扶。经过多年的实践，取得了较好的效果，得到了会员普遍欢迎和充分的肯定。

二、积极完善帮扶工作机制

专业帮扶是指行业协会针对内部治理欠规范，专业技术相对薄弱的会员单位，组织行业专业人士上门开展业务指导，帮助其健全内部控制，加强质量管理，开展业务交流，为会员解决专业技术难题，提升行业专业技术水平。今年，江西省注协以创优争优活动为契机，专门出台了《江西省注册会计师协会专业帮扶实施办法》，进一步规范专业帮扶工作，完善专业帮扶机制。

（一）确立专业帮扶的目标。以维护社会公众利益为宗旨，以诚信建设为主线，引导会计师事务所、资产评估机构健全内部质量控制制度，完善业务操作规程，提高执业水平；教育执业人员树立正确的世界观、人生观、价值观、道德观、义利观，塑造行业“独立、客观、公正”的职业形象，以良好的职业道德、精湛的专业技能、优质高效的工作，为经济社会发展服务。

（二）明确专业帮扶的对象。根据会计师事务所、资产评估机构执业质量检查情况，筛选出15%左右专业技术薄弱，未能有效执行《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、中国注册会计师执业准则、《中国注册资产评估师职业道德规范》、资产评估准则等有关法律法规和行业规范，内部质量控制不够完备的会计师事务所、资产评估机构作为帮扶对象。

（三）规范专业帮扶的内容。一是帮助会计师事务所、资产评估机构提高专业知识水平。如组织会计师事务所、资产评估机构执业人员学习国家有关法律法规、执业准则规则和行业管理规范等规范性文件。二是帮助会计师事务所、资产评估机构建立健全内部质量控制制度，优化执业质量控制流程，严把执业质量控制关。三是帮助会计师事务所、资产评估机构完善工作底稿，规范实务操作程序，提高实务操作能力。四是帮助会计师事务所、资产评估机构答疑解惑，解答或解决实际工作中遇到的专业技术问题。

（四）完善专业帮扶的程序。一是帮扶小组进入会计师事务所、资产评估机构后，应召开会议，向会计师事务所、资产评估机构阐述专业帮扶的目的、工作任务和具体安排。二是会计师事务所、资产评估机构应向帮扶小组汇报本单位的基本情况、执业质量检查问题的整改落实情况等，并提供有关制度和资料。三是帮扶小组在了解有关情况的基础上，指出会计师事务所、资产评估机构内部控制的薄弱环节和执业质量存在的问题，分析问题的成因，并选择业务案例给予讲解。四是帮扶小组对会计师事务所、资产评估机构执业人员提出的专业技术疑难问题，在充分酝酿后进行解答；有的问题，现场无法解答的，可将问题带回，由省注协专业技术委员会讨论后予以解答。五是会计师事务所、资产评估机构接受专业帮扶后，应对帮扶事项，认真进行总结，并写出心得体会报省注协。六是省注协对接受帮扶的会计师事务所、资产评估机构建立信息档案，进行动态的跟踪管理，及时给予帮助和指导，切实提高行业执业质量，提升帮扶效果。

三、大力发挥帮扶机制的作用

当前，注册会计师、资产评估行业的发展面临一系列的体制性和技术性的障碍和问题，会员对行业协会寄予了深切的期望，希望行业协会能够急会员所急，想会员所想，帮助其解决现实难题。行业协会作为会员“娘家”，要切实找准服务定位，竭力为会员提供“后台”技术服务。专业帮扶机制帮助行业协会深入了解执业一线会员的工作生活状态，收集会员对协会工作的意见和建议，开辟了行业协会与会员交流的新渠道，为进一步深入开展行业研究，改进和加强行业协会的工作提供了有力支撑。专业技术帮扶机制主动上门，诚心帮教，令基层会员感受到了协会“娘家”的关心和温暖，有利于增进行业协会的亲和力，增加行业的向心力和凝聚力。

江西省注协将继续在行业内大力推广专业帮扶举措，并进一步完善帮扶的内容，扩大帮扶的范围，将协会的监管融入到服务中，提升执业人员的专业能力，培育注册会计师的职业精神，推动行业健康发展。