----江西省注协惩戒5家机构，13名执业人员

在行业创先争优活动中，江西省注册会计师行业党委、省注册会计师协会一方面加强会员教育，树立榜样，弘扬先进；另一方面加强行业监管，惩戒违规，鞭策落后。近日，江西省注协下达惩戒决定，对4家会计师事务所、1家资产评估机构，9名注册会计师、4名资产评估师实施行业自律惩戒，其中情节较为严重的2家会计师事务所被处以行业通报批评，受到惩戒的事务所的负责人和执业人员将全部接受强制培训。

此次惩戒主要是针对；执业质量检查中发现的问题比较严重的事务所和执业人员。今年6-8月，江西省注协组织8个检查组，对32家会计师事务所、14家资产评估机构进行了执业质量检查，检查内容包括事务所内部质量控制情况、执业质量情况、职业道德情况三个方面，检查重点为事务所2009年1月1日至2010年5月31日出具的审计、验资、评估报告，检查组现场抽查303份报告，并检查了事务所大量的内部管理资料。从检查；总体情况来看，近些年来，我省会计师事务所、资产评估机构风险意识显著增强，执业质量大幅提高，但执业机构内部控制比较薄弱，制度不完善或执行不力，执业质量不同程度仍存在一些问题，如复核缺少实质性内容，中小企业审计的风险评估程序执行不到位，有的注册会计师对重要事项关注和披露不够，且缺少必要的审计程序等。

检查结束后，江西省注协组织人员对检查资料进行了梳理汇总。在检查处理时，江西省注协秉承“帮助、教育、督促、提高”的检查宗旨，将行业监管与服务有机地结合起来，针对存在的问题，区分不同情节，分别处理。一是对于内部管理欠缺，存在一般性问题的21家事务所，发出风险提示函，督促其规范管理，提高质量。二是对业务相对薄弱的6家会计师事务所、2家资产评估机构，上门开展专业技术帮扶，帮助事务所健全内控机制，完善业务管理操作规程；帮扶人员现场授课、答疑解惑，提升执业人员的专业胜任能力。三是对于问题相对比较严重的会计师事务所，专门组织召开行业惩戒委员会会议，作出惩戒处理决定，并记入会员诚信档案。

据悉，自2005年以来，省注协共安排执业质量检查了204家（次）会计师事务所，平均每家会计师事务所接受1.5次，对会计师事务所的专业帮扶面达到30%以上，行政处罚和行业惩戒全部记入会员诚信档案，五年来，诚信档案共增加153条不良执业记录，其中，事务所48条，注册会计师105条。经过多年的探索和完善，行业执业质量检查、自律惩戒、专业帮扶、诚信档案等制度相辅相成，已经形成合力，成为加强行业监管，推动行业规范发展的重要抓手。